Stát má šanci vybrat dodatečné peníze od fondů kvalifikovaných investorů (FKI). Tyto fondy se specializací na bohaté a zkušené investory totiž v některých případech daní své zisky sníženou sazbou 5 procent, i když nesplňují podmínky dané zákonem. Otázku zdanění FKI znovu rozvířilo loňské rozhodnutí Městského soudu v Praze v kauze DEKINVEST.

Loni v srpnu totiž padlo přelomové rozhodnutí, které vynesl senát Městského soudu v Praze pod vedením soudkyně Viery Horčicové. Soud zamítl žalobu Dekinvestu proti rozhodnutí Odvolacího finančního ředitelství, které doměřilo zmíněnému investičnímu fondu daň z příjmu za roky 2016 až 2020 ve výši zhruba 250 milionů korun včetně úroku z prodlení. Podle soudního senátu měl podfond Alfa ze skupiny DEKINVEST danit své příjmy sazbou 19 procent, nikoli sníženou pětiprocentní sazbou.

Podle zákona mohou FKI uplatnit sníženou sazbu daně z příjmu pouze v případě, když investují do akcií, dluhopisů, podílových listů, účastí ve firmách, nástrojů peněžního fondu a několika dalších vymezených oblastí. Současně musejí být přístupné pro širší okruh investorů, žádný z nich nesmí dlouhodobě držet více než desetiprocentní podíl ve fondu. Jenže DEKINVEST investuje hlavně do nemovitostí a většinu jeho akcií vlastní dvě fyzické osoby – Vít Kutnar a Petra Kutnarová.

Nejasné bylo dosud zdanění podfondů, ale po rozsudku Městského soudu v Praze pochybnosti mizí. „Obecně tedy lze říct, že podfondy by v rámci jistoty měly danit sazbou 19 procent, nejsou-li si jisty, že plní výše popsané podmínky investic 90 procent majetku do specifických investičních nástrojů,“ uvedl ve svém komentáři na webu ePrávo advokát Ivo Šilha, partner kanceláře Greats advokáti.

Mohlo by vás zajímat

Nejedná se o jediný takový případ. Loni v září ten samý soud rozhodl v neprospěch DELTA investiční společnosti, která také danila příjem sazbou pět procent. Spor se týkal FQI Trustu a jeho podfondu CinzovniDomy (dnes OK otevřený podílový fond), který podobně jako DEKINVEST investuje do nemovitostí.

Nabízí se otázka: Využije finanční správa těchto soudních verdiktů a přiměje i další fondy k doplacení daně? Generální finanční ředitelství (GFŘ) je zatím opatrné. „V uvedeném případě Městský soud v Praze potvrdil právní názor finanční správy, nicméně proti tomuto rozsudku byla podána kasační stížnost. Soudní spor tedy není definitivně uzavřen a rozhodovat bude Nejvyšší správní soud,“ odpověděl mluvčí GFŘ Tomáš Weiss.

Pokud GFŘ uspěje i u Nejvyššího správního soudu, má v plánu informační kampaň. V ní upozorní ostatní fondy kvalifikovaných investorů investující do nemovitostí na závěry soudu a vyzve je k doplacení daně. Vedle Dekinvestu a jeho podfondu Alfa zjistilo GFŘ sporné uplatnění snížené sazby daně u dalších tří podfondů.

Ekonomický deník požádal o vyjádření k této věci Asociaci pro kapitálový trh (AKAT) a některé správce fondů typu FKI, ti však možnosti vyjádřit se nevyužili.

David Tramba