Pojmy onshore a offshore společnost si mnozí spojují hlavně s výší daní. Při volbě vhodné jurisdikce ale rozhoduje i právní prostředí, administrativa, reputace země, dostupnost bankovních služeb a hlavně místo, odkud je firma skutečně řízena.

Co je onshore a offshore společnost

Onshore společnost je firma založená ve standardním právním a daňovém režimu země, ve které zpravidla i reálně podniká, zaměstnává lidi nebo je odtud řízena. Zjednodušeně řečeno, sídlo se kryje s místem skutečné činnosti.

Offshore společnost je naopak firma registrovaná mimo hlavní zemi působení nebo daňové rezidence vlastníka. Vzniká často kvůli mezinárodnímu obchodu, investicím nebo vhodnějšímu korporátnímu uspořádání. Přesný význam obou označení se přitom liší podle kontextu a zvolené země.

Rozdíly nejsou jen v daních

Rozdíl mezi onshore a offshore společností najdete v řadě oblastí: ve způsobu a sazbě zdanění, v účetních a reportingových povinnostech, v požadavcích na lokální vedení či ekonomickou přítomnost, v dostupnosti bankovních služeb, v nákladech na založení a správu i v reputaci vůči partnerům a bankám. Roli hraje také to, kolik informací o společnosti je veřejně dostupných.

Neplatí přitom jednoduchá rovnice, že onshore je vždy drahé a offshore vždy levné nebo daňově zvýhodněné.

Kdy dává smysl onshore společnost

Onshore firma bývá praktičtější, když podnikáte převážně na jednom trhu, zaměstnáváte místní pracovníky nebo provozujete kancelář, obchod či výrobu. Vhodná je i tam, kde potřebujete silnou reputaci vůči bankám, investorům a obchodním partnerům nebo kde obchodujete s regulovanými subjekty. Výhodou je jednoduché propojení sídla s místem, kde firma opravdu působí.

Kdy se využívá offshore společnost

Offshore firma má legitimní využití například při podnikání na více zahraničních trzích, v mezinárodním obchodu, při držení investic a podílů nebo při oddělení různých aktivit do samostatných struktur. Používá se i pro budování holdingového uspořádání nebo vstup na nový trh.

Neznamená to ale automatickou anonymitu, ochranu před věřiteli ani nulové zdanění. Založení offshore společnosti je legální tehdy, když má transparentní účel a její fungování odpovídá právním i daňovým povinnostem v dotčených zemích.

Mohlo by vás zajímat

Zahraniční firma nezbavuje vlastníka povinností

Samotná registrace v zahraničí neurčuje všechny daňové a právní povinnosti společnosti. Záleží na daňové rezidenci firmy i vlastníků, na místě skutečného řízení, na případném vzniku stálé provozovny, na pravidlech převodních cen i na evidenci skutečných majitelů. K tomu se přidávají účetní, registrační a oznamovací povinnosti a kontroly bank v rámci AML a KYC.

Konkrétní podoba těchto pravidel závisí na zapojených zemích, obchodním modelu a aktuální legislativě. Mezinárodní standardy dnes kladou důraz na skutečnou ekonomickou činnost, zdanění zisku tam, kde vzniká hodnota, a na transparentnost skutečného vlastnictví.

Jak vybrat vhodnou jurisdikci

Výběr nelze postavit jen na nominální daňové sazbě. Rozhoduje účel firmy a obchodní model, země, ve kterých podniká, daňové a účetní povinnosti, existující smlouvy o zamezení dvojího zdanění, požadavky na lokální přítomnost i politická a právní stabilita. Zvážit je potřeba také reputaci jurisdikce, dostupnost bankovních služeb, náklady na správu a vztah země k mezinárodním standardům daňové transparentnosti.

Při zvažování založení offshore společnosti je proto vhodné porovnat nejen daně, ale i reputační rizika, protože seznam nespolupracujících jurisdikcí EU se průběžně aktualizuje a hodnotí země podle daňové transparentnosti, férového zdanění a opatření proti přesouvání zisků.

Rozhoduje obchodní smysl a správné nastavení

Ani jedna varianta není sama o sobě lepší. Vhodné řešení závisí na skutečném podnikatelském záměru, trzích, způsobu řízení firmy a povinnostech ve všech dotčených zemích. Zahraniční registrace navíc automaticky neruší povinnosti v České republice ani v jiné zemi skutečného působení.

Před založením firmy v zahraničí se proto vyplatí posoudit právní, daňové, bankovní i administrativní důsledky s odborníky a nastavení vždy zvážit individuálně.